加拿大薪资法规地图 Payroll Compliance Map

内容包括: 雇主薪资扣缴，员工社会福利扣缴
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Vincent Wang, 加拿大籍说中文和英文
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联络人：苏 玉 燕 副总经理
手机：+886-937-606-272
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电话：+886-2-2717-0515 分机:104

各国薪资法规问答集

WWT–加拿大薪资所得税扣缴

WWT-CA-01 租税实体

客户问:
加拿大薪资所得税是联邦? 是州?还是有联邦和州?
假如有联邦及地方个人所得税，是分开课徵?或一起课徵? 标准扣缴税率多少?

永辉 RD 答:
在联邦和省/地区层面徵税。分别徵收。
T4032 中有联邦和省级税收减免表。按照表格预扣税。请参考以下连结：
https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/forms-publications/payroll/t4032-payroll-deductions-tables.html

WWT-CA-02 註册

客户问:
加拿大薪资所得税之课徵，由那个政府单位在管辖?
加拿大薪资所得税课徵身分之註册，即僱主扣缴证号之申请程序，纸本证号申请? 或网路帐号申请? 网址?
僱主扣缴证号的先行证号是什? 需使用工商凭证电子卡申请?

永辉 RD 答:

如果您已经拥有商业编号 (BN) 并且之前已经註册了其他 CRA 计划账户（例如 GST/HST），您只需将工资扣除账户添加到您现有的计划账户即可。
要註册薪资计划帐户，请参阅以下商业註册在线 (BRO) 服务连结。
https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/businesses/topics/payroll/How-open-payroll-account.html

其他申请方式是致电 1-800-959-5525。
您必须准备以下信息才能开设工资计划账户：
*员工收到第一笔工资的日期（如果不知道请留空）
*支付员工工资的月份
*支付期的类型（每週、每季度）
*在职员工人数
*薪资服务名称（如有）
*母公司或附属公司的国家，如果您有一家外资公司
*特许人姓名（如有）
*特许经营总部所在国家（如有）

WWT-CA-03 申报与缴款先后秩序

客户问:
加拿大薪资所得税扣缴申报(资讯流决定税基)与缴款(资金流)先后秩序为何?
先缴款后申报?先申报后缴款? 申报与缴款同期?

永辉 RD 答:
同期 (SP) – 申报和付款同时到期。

WWT-CA-04申报方法

客户问:
加拿大薪资所得税扣缴申报 (资讯流决定税基)归户方法为何?
申报周期:每月？每双月？每季？每半年？每年？
电子申报? 人工填报? 电子申报与人工填报併存?假如可以电子申报: 网页网址?

永辉 RD 答:

AMWA = CPP + EI + Income Tax

您可以以电子方式汇出扣除额或使用纸本汇款凭证（表格 PD7A/表格 PD7A(TM)/表格 PD7A-RB）并通过邮件接收对帐单。
如果您以电子方式汇款，您可以通过您的在线我的企业账户查看您的报表和交易。
每年 – 您必须提交 T4 或 T4A 信息申报表（如适用），并在每年 2 月的最后一天之前向您的员工发送信息单适用于信息单的日曆年。
T4 表可以使用 CRA 的 T4 网络表格应用程序以电子方式填写或填写在线 PDF。您也可以以电子方式或纸本形式提交 T4 摘要表。

WWT-CA-05缴款方法

客户问:
加拿大薪资所得税扣缴缴款(资金流)资金方法为何?
缴款周期:每月M？每双月B？每季Q？每半年H？每年A？
自动授权扣款 ACH(即由受款者主动)?
电子汇款缴交EFT (即由付款者主动)?
银行临柜缴款 OCT?或上述方法併存 ?

永辉 RD 答:
在大多数情况下，您必须在向员工支付或给予报酬后的次月 15 日之前汇出源头扣除额。
汇款到期日始终基于员工获得服务报酬的时间（发薪日），而不是提供服务的支付期。
您可以通过以下方式查看汇款要求：

My Business Account at Canada.ca/my-cra-business-account.

AMWA = CPP + EI + Income Tax
付款方式：

1. 网银
2. 线上付款 – canada.ca /cra-my-payment。
3. 预授权借记
4. 通过信用卡、Paypal 支付
5. 支票支付

BNF – 员工社会福利的扣缴

BNF-CA-01租税实体

客户问:
加拿大社会保险，医疗保险，退休金等员工社会福利的课徵，是联邦?是各州?
还是有联邦加个州?假如有联邦及各州是分开课徵? 或一起课徵 ?扣缴税率多少?

永辉 RD 答:
CRA 的作用包括：

1. 徵收联邦税和所有省税（魁北克除外）
2. 收集 CPP
3. 收取EI保费

扣除率如下：

1. 加拿大养老金计划 (CPP)
   – 2021 – 员工 5.45%, 雇主 5.45%,
   – 2022 – 员工 5.70%, 雇主 5.70%

2. 就业保险 – 员工 1.58%, 雇主2.21%

BNF-CA-02 註册

客户问:
社会保险证号？主管社会保险政府机构名称?
医疗保险证号？主管医疗保险政府机构名称?
退休金证号？主管退休金政府机构名称?
该国员工社会福利证号之申请程序? 纸本证号申请? 或网路帐号申请? 网址?需使用工商凭证电子卡申请?
以上三项证号是合一还是分开的?

永辉 RD 答:
要註册薪资计划帐户，请参阅以下连结。
https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/businesses/topics/payroll/How-open-payroll-account.html

如果雇主有商业编号 (BN)，他们只需在该 BN 中添加一个工资账户。
其他申请方式是致电 1-800-959-5525。
您必须准备以下信息才能开设工资计划账户：
*员工收到第一笔工资的日期（如果不知道请留空）
*支付员工工资的月份
*支付期的类型（每週、每季度）
*在职员工人数
*薪资服务名称（如有）
*母公司或附属公司的国家，如果您有一家外资公司
*特许人姓名（如有）
*特许经营总部所在国家（如有）

BNF-CA-03 申报与缴款先后秩序

客户问:
加拿大员工社会福利扣缴申报(资讯流决定税基)与缴款(资金流)先后秩序为何?
先缴款后申报?先申报后缴款? 申报与缴款同期?

永辉 RD 答:
同期 (SP) – 申报和付款同时到期。

BNF-CA-04申报方法

客户问:
加拿大员工社会福利扣缴申报 (资讯流决定税基)归户方法为何?
申报周期:每月？每双月？每季？每半年？每年？
电子申报? 人工填报? 电子申报与人工填报併存?假如可以电子申报: 网页网址?

永辉 RD 答:

AMWA = CPP + EI + Income Tax

您可以通过电子方式或使用纸本汇款凭证（表格 PD7A/表格 PD7A(TM)/表格 PD7A-RB）汇出扣除额。

BNF-CA-05缴款方法

客户问:
加拿大员工社会福利扣缴缴款(资金流)资金方法为何?
缴款周期:每月M？每双月B？每季Q？每半年H？每年A？
自动授权扣款 ACH(即由受款者主动)?
电子汇款缴交EFT (即由付款者主动)?
银行临柜缴款 OCT?或上述方法併存 ?

永辉 RD 答:

在大多数情况下，您必须在向员工支付或给予报酬后的次月 15 日之前汇出源头扣除额。
汇款到期日始终基于员工获得服务报酬的时间（发薪日），而不是提供服务的支付期。
您可以通过以下方式查看汇款要求：
My Business Account at Canada.ca/my-cra-business-account.

AMWA = CPP + EI + Income Tax
付款方式：

1. 网银
2. 线上付款 – https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/e-services/payment-save-time-pay-online.html
3. 预授权借记
4. 通过信用卡、Paypal 支付
5. 支票支付

各国薪资法规问答集

**请注意下列事项：
以上内容为永辉研发及教育中心 (简称:永辉RD)于2021年10月摘要。
随着时间的推移，法规可能会发生变化，不同情况下会採用不同的选择。
所以在选择选项之前，请与我们联系或谘询该领域您信任的专业人士。
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(版本:2022/03)

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