加拿大公司税务(CIT+VAT)法规地图

内容包括:  加拿大公司所得税，营业增值税
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加拿大永辉BPO有限公司
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Vincent Wang, 加拿大籍说中文和英文
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联络人：苏 玉 燕 副总经理
手机：+886-937-606-272
skype: annylin8008
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电话：+886-2-2717-0515 分机:104

各国财税法规地图 Tax Compliance Map

GLA – 加拿大公司所得税

GLA-CA-01 租税实体

客户问:
加拿大公司所得税是中央所得税? 地方所得税?还是有中央加地方所得税?
假如有中央所得税及地方所得税是分开课徵?或一起课徵?
标准税率多少?特施税率多少?

永辉 RD 答:
加拿大的企业所得税由联邦和省政府徵收。
所有省份（魁北克省和阿尔伯塔省除外）都与联邦政府达成协议，
应税收入是根据联邦立法通过加拿大税务局 (CRA) 计算的，加拿大税务局负责代表管理和徵收企业所得税各省。
以下是加拿大企业所得税的一般公式：

*CCPC: Canadian-Controlled Private Corporations

自 2021 年 1 月 1 日起生效的省和地区（不包括魁北克和艾伯塔）税率和业务限制：

GLA-CA-02 註册

客户问:
加拿大公司所得税之课徵由那个政府单位在管辖?
该国公司所得税课徵身分之註册，即税务证号之申请程序，纸本证号申请? 或网路帐号申请? 网址?
申请本项证号的先行证号是什? 需使用工商凭证电子卡申请?      

永辉 RD 答:
加拿大税务局 (CRA) 负责徵收加拿大企业所得税。
以下 CRA 计划帐户需要商业编号：

1. GST/ HST
2. 薪资
3. 公司所得税
4. 进出口
5. 其他

CRA 商业编号 (BN) 由 9 位数字、2 个用于标识政府计划的字母和 4 位用于标识特定政府帐户的数字组成。
如果您在註册时提供了电子邮件地址，BN 将在 48 小时内发送到该电子邮件地址。
您可以通过多种方式从 CRA 註册 BN：

1. 在以下连结中使用 CRA 商业註册在线 (BRO) 线上服务：https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/businesses/topics/registering-your-business/bro-register.html
2. 致电 1-800-959-5525，回答表格 RC1 中的问题
3. 邮寄或传真表格 RC1 到最近的税务服务办公室

https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/forms-publications/forms/rc1.html
通过 BRO 获得 BN 并註册 CRA 计划帐户后，它可以让您转移到下面列出的具有线上商业註册服务的省份之一。
*British Columbia – OneStop Business Registry
*Ontario – ServiceOntario – Business services
*Nova Scotia – Registry of Joint Stock Companies
在您单击“转移”按钮之前，请确保您已註册所需的所有程序帐户，因为一旦您连接到某个省份，您在 BRO 中的会话就会结束。

GLA-CA-03申报与缴款先后秩序

客户问:
加拿大公司所得税申报(资讯流决定税基)与缴款(资金流)先后秩序为何?
先缴款后申报?先申报后缴款? 申报与缴款同期 ?

永辉 RD 答:
先存款 (DF)：先付款（分期付款），然后提交（申报）T2 企业所得税申报表。

GLA-CA-04申报方法

客户问:
加拿大公司所得税申报申报(资讯流决定税基)归户方法为何?
申报周期:每月？每双月？每季？每半年？每年？
电子申报? 人工填报 ? 电子申报与人工填报併存?假如可以电子申报: 网页网址?

永辉 RD 答:
大多数公司可以使用互联网以电子方式提交申报表。对于某些年总收入超过 100 万美元的公司是强制性的。
您必须使用 CRA 认证的软件。您可能需要购买税务准备软件包，但 Corporation Internet Filing 服务是免费的。
检查软件以获取 CRA 认证的软件列表。
https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/e-services/e-services-businesses/corporation-internet-filing/software.html

报税方式：

1. 使用报税软件。
2. T2 自动填写 – 允许公司将信息从 CRA 下载到他们的报税软件。
3. 通过互联网备案，您需要一个网络访问代码。
   要获取 Web 访问代码，您可以在某些商业税务准备软件包中申请和接收此代码，而无需致电 CRA 互联网备案帮助台。
4. 如果您不能以电子方式提交，我们有两种类型的公司报税表可供打印。查看连结以了解邮寄纳税申报表的位置。
   https://www.canada.ca/en/revenue-agency/corporate/contact-information/tax-services-offices-tax-centres.html
   4.1 https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/forms-publications/forms/t2.html
   4.2 https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/forms-publications/forms/t2short.html

在每个纳税年度结束后的 6 个月内提交企业所得税申报表。
公司的纳税年度是其会计期间，它可能不一定在一个月的最后一天。
如果您的纳税年度在 9 月 23 日结束，则您的申报截止日期为 3 月 23 日。

GLA-CA-05 缴款方法

客户问:
加拿大公司所得税缴款(资金流)资金方法为何?
缴款周期:每月M？每双月B？每季Q？每半年H？每年A？
自动授权扣款 ACH(即由受款者主动)?
电子汇款缴交EFT (即由付款者主动)?
银行临柜缴款 OCT?或上述方法併存 ?

永辉 RD 答:
通常，公司税分期付款应在每个月的最后一天
（如果您是合格的小型 CCPC，则为每个完整季度的最后一天。任何应付馀额通常在纳税年度结束后的第二个月的最后一天到期）
对于新成立的公司，在开始第二年的营运之前，您不必分期付款。
但是，对于您註册成立的第一年，您必须在该纳税年度的到期日当天或之前支付您欠的任何税款。
因此，即使在您支付到期馀额或提交第一次申报表之前，您可能必须开始为第二年分期付款。
您可以採用以下方式付款：
* 以电子方式在线使用您的金融机构。如需更多信息，请访问 Canada.ca/guide-taxes-payments。
*在 Canada.ca/cra-my-payment 上使用 CRA 的 My Payment 线上服务。
https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/e-services/payment-save-time-pay-online.html
* 通过加拿大税务局在 Canada.ca/my-cra-business-account 上的 “我的企业账户”，在您方便的时候设置预先授权的借记协议。
*请在付款时向柜员出示您的汇款凭证。柜员会将顶部作为收据退还给您。您必须拥有金融机构的原始 CRA 凭证才能接受付款。

VAT – 加拿大营业税

VAT-CA-01租税实体

客户问:
加拿大营业税是联邦营业税? 个州营业税?还是有联邦加各州营业税?
假如有联邦营业税及各州营业税是分开课徵?或一起课徵?
标准税率多少? 特施税率多少?

永辉 RD 答:
GST 是一种联邦税，税率为 5%。
British Columbia, Saskatchewan and Manitoba 省徵收省级销售税 (PST)，也称为零售销售税。费率在 6%-8% 之间。
5 个省统一了 GST + PST 并徵收了单一的统一销售税 (HST)。
HST 是一种混合的联邦/省级销售税，包括 5% 的联邦 GST 和 8% 或 10% 的省级部分。
HST 适用于与 GST 相同的税基和规则。
HST 费率如下：

魁北克适用自己的增值税，即魁北克销售税 (QST)。率为 9.975%。

VAT-CA-02 註册

客户问:
加拿大营业税之课徵，由哪个政府单位在管辖?
加拿大营业税课徵身分之註册，即营业税证号之申请程序，纸本证号申请? 或网路帐号申请? 网址?
申请营业税证号的先行证号是什? 需使用工商凭证电子卡申请? 

永辉 RD 答:

加拿大税务局 (CRA) 负责徵收加拿大 GST。
在过去 4 个日曆季度或单个日曆季度应税超过 30,000 加元必须註册 GST/HST。允许自愿登记。
无需分别註册 GST 和 HST，因为这两种税都在一份纳税申报表中进行核算，并由加拿大税务局 (CRA) 共同管理。
您必须在 CRA 分配的商业编号 (BN) 下开设 GST/HST 计划账户。
您可以註册：
*通过在线商业登记 (BRO) 门户：
https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/businesses/topics/gst-hst-businesses/account-register.html
*通过邮件或传真：
https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/forms-publications/forms/rc1.html
*通过电话: 1-800-959-5525
您将收到一个 GST/HST 帐号，以确认您的註册已完成。註册“我的企业帐户”以在线管理您的计划帐户。

VAT-CA-03 申报与缴款先后秩序

客户问:
加拿大营业税申报(资讯流决定税基)与缴款(资金流)先后秩序为何?
先缴款后申报?先申报后缴款? 申报与缴款同期 ?

永辉 RD 答:
同期 (SP) – 同时申报和支付。

VAT-CA-04 申报方法

客户问:
加拿大营业税申报申报(资讯流决定税基)归户方法为何? 申报周期:每月？每双月？每季？每半年？每年？
电子申报? 人工填报 ? 电子申报与人工填报併存?假如可以电子申报: 网页网址?

永辉 RD 答:
请通过以下连结提交 GST/HST 申报表 – GST 34 表：
https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/e-services/e-services-businesses/gst-hst-netfile/gst-hst-netfile-ready-file-online-check-list.html
如果您有资格使用 GST/HST NETFILE，请通过准备提交页面访问在线表格
https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/e-services/e-services-businesses/ gst-hst-netfile/gst-hst-netfile-ready-file-online-check-list.html
并输入您的信息。
您还可以通过在 https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/e-services/e-services-businesses/business-account.html 的“我的企业帐户”中选择“提交退款”选项来访问 GST/HST NETFILE。
如果您使用 GST/HST NETFILE 提交申报表，请不要向我们发送您的申报表的纸质副本。
GST/HST 和 QST 的报告期：

VAT-CA-05 缴款方法

客户问:
加拿大营业税缴款(资金流)资金方法为何?
缴款周期:每月M？每双月B？每季Q？每半年H？每年A？
自动授权扣款 ACH(即由受款者主动)?
电子汇款缴交EFT (即由付款者主动)?
银行临柜缴款 OCT?
或上述方法併存 ?

永辉 RD 答:
通常公司税分期付款应在每个月的最后一天，
（如果您是合格的小型 CCPC，则为每个完整季度的最后一天。任何应付馀额通常在纳税年度结束后的第二个月的最后一天到期。)
对于新成立的公司，在开始第二年的运营之前，您不必分期付款。
但是，对于您註册成立的第一年，您必须在该纳税年度的到期日当天或之前支付您欠的任何税款。
因此，即使在您支付到期馀额或提交第一次申报表之前，您可能必须开始为第二年分期付款。

您可以使用一下方式付款：
* 以电子方式在线使用您的金融机构。如需更多信息，请访问 Canada.ca/guide-taxes-payments。
* 在 Canada.ca/cra-my-payment 上使用 CRA 的 My Payment 线上服务。
https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/e-services/payment-save-time-pay-online.html
* 通过加拿大税务局在 Canada.ca/my-cra-business-account 上的 “我的企业账户”，在您方便的时候设置预先授权的借记协议。
* 请在付款时向柜员出示您的汇款凭证。柜员会将顶部作为收据退还给您。您必须拥有金融机构的原始 CRA 凭证才能接受付款。

各国财税法规地图 Tax Compliance Map

**请注意下列事项：
以上内容为永辉研发及教育中心 (简称:永辉RD)于2021年10月摘要。
随着时间的推移，法规可能会发生变化，不同情况下会採用不同的选择。
所以在选择选项之前，请与我们联系或谘询该领域您信任的专业人士。
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