外国公司在加拿大以非居民(Non-Resident)身份运营税务(VAT &CIT)法规问答

加拿大非居民公司进出口证号申请服务, 加拿大非居民公司GST/HST证号申请服务，加拿大非居民公司GST/HST计算申报及代收代缴税款服务。

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问NR-CA-110:
外国公司可以在加拿大以非居民Non-Resident身份申请VAT证号吗？如可以，需要缴交CIT营利事业所得税吗？
官方网址？申请表格？
答:
根据 BNA 增值税9.2 和 10.1，BNA 国家指南 2.2.2
参考 Doing Business in Canada – GST/HST Information for Non-Residents
是的，外国公司可以在加拿大申请增值税号，即 GST/HST 号。
公司必须在加拿大有业务或商业活动才能註册 GST/HST 编号。
即使您在加拿大没有常设机构，您也可以在加拿大有业务。
根据加拿大税务局 (CRA) 的规定，在加拿大开展业务的非居民如果满足特定的销售或收入门槛要求，则必须註册 GST/HST。
如果外国公司不符合门槛要求，它仍然可以选择自愿註册，以便能够为其在加拿大的业务支出支付的 GST/HST 申请进项税抵免。
另一方面，因其数字产品和服务的电子商务供应而需要註册的非居民电子商务服务供应商通常必鬚根据简化的 GST/HST 註册流程进行註册。

非居民公司对在加拿大开展业务所产生的收入按正常的加拿大公司所得税税率徵税。
加拿大国内法不要求非居民公司存在常设机构就加拿大来源的业务收入徵税。
相反，非居民公司只需在加拿大“开展业务”即可在加拿大承担纳税义务。
在这种情况下，公司可能需要就某些类型的加拿大来源收入（例如股息、利息、特许权使用费和租金）缴纳加拿大预扣税。

外国公司必须填写非居民商业编号和账户註册网络表格。或者，您可以填写 RC1 表格，申请商业编号和某些方案帐户，该表格可以在线或通过邮件提交。
在线提交请参考以下链接。
Business Registration Online – What you can do

问NR-CA-120:
假如外国公司在加拿大以非居民Non-Resident身份申请VAT证号:
代理人正式名称是什麽?
代理人需要啥资格?
委任代理人对加拿大税局负连带缴税责任吗?
该非居民Non-Resident Entity需要缴CIT营利事业所得税吗?
官方网址?
答:
根据 BNA 增值税 9.2 和 10.4。
参考 Responsibilities of authorized representatives
非居民供应商无需指定加拿大 GST/HST 代表，但加拿大税务局可能会要求缴纳保证金。
加拿大 GST/HST 代表被授权代表外国实体行事，并可能因任何不遵守加拿大税法的行为而承担责任并受到第三方处罚。
担任 GST/HST 代表不需要特定资格。
GST/HST 代表可以是会计师、簿记员、朋友、律师、授权书。

问NR-CA-130:
在加拿大的非居民公司(Non-Resident Company)在甚麽状况下不会被认为有PE常设机构? 在甚麽状况下会被认为有PE常设机构?
答:
根据 BNA国家指南 2.2.
根据加拿大的大部分条约，在加拿大提供服务的非居民通常只有在拥有“固定营业场所”或有权在加拿大签订合同的独立代理人时才会拥有常设机构。
但是，就在加拿大提供的服务向非居民支付的款项可能需要缴纳预扣税。
出于税收协定的目的，最新的加拿大-美国议定书引入了一项条款，即当服务提供商在任何 12 个月内在加拿大至少停留 183 天并且产生的收入超过总收入的 50% 时，便可创建服务常设机构公司在此期间从这些服务中获得的活跃业务收入。
CRA 的行政立场是网站是无形的，因此不能成为常设机构。但是，位于加拿大的服务器可以是常设机构，如果纳税人拥有或租用服务器，服务器的地点和时间是固定的，并通过服务器进行业务。
CRA 在基于云的服务上的立场尚不明确。

问NR-CA-210:
加拿大有自由贸易港区Free Trade Zone及保税仓库 (Bonded warehouse) 制度吗? 外商非居民公司如何使用 Free Trade Zone 取得租税优惠?
答:
Foreign Trade Zone
加拿大没有自由贸易区系统，但有保税仓库系统。
保税仓库系统允许企业将货物存放在指定的仓库中，而无需缴纳关税或税款，直到货物被释放到加拿大市场。
外国商人可以通过获得加拿大边境服务局（CBSA）的许可并遵守管理该系统的规则和规定，在加拿大使用保税仓库系统。
以下是使用自定义保税仓库的一些好处：
1. 在商品进入加拿大市场之前，您无需缴纳关税和税款。
2. 如果您从加拿大出口货物，则无需缴纳关税和税款。
3. 您可以批量进口货物，将它们存放在您的仓库中，并在需要时取出。这降低了您的前期成本，因为您只需为进入加拿大市场的商品缴纳关税和税款。
4. 您可以将货物在您的仓库中存放长达 4 年，在此期间您可以以多种方式处理它们，前提是您不对货物进行实质性改动。  

问NR-CA-220:
外国公司可以以外国公司的名义在加拿大自由贸易港区或保税区，租用保税仓库吗?
可以外国公司的名义办理保税仓库以进出文件的持有人名义吗?
还是可以由货物代理人代持?
答:
是的，外国公司可以以外国公司的名义在加拿大自由贸易区（FTZ）租用保税仓库。
在加拿大，保税仓库可以以外国公司的名义持有，作为进出口文件的持有人。
仓库许可证的持有人有责任遵守所有加拿大海关和进口法规，并确保在从仓库中取出货物时支付所有关税和税款。
货运代理也可以参与加拿大保税仓库的运营。
例如，货运代理可以作为报关行通过CBSA处理货物清关，也可以作为物流供应商处理货物进出仓库的运输。
有关将商品进口到加拿大的详细步骤，请参阅以下链接。
https://www.cbsa-asfc.gc.ca/import/guide-eng.html

问NR-CA-230:
非居民在加拿大有跟IOR (Importer Record in Germany)，Tax Agent(Germany)，Fiscal Representative(Netherlands)，Registered Agent (USA Texas)，，ACP(Japan)相类式的角色吗?
如何避免VAT没法进项税额扣抵?
答:
在加拿大，有与 IOR 类似的角色，IOR负责确保在将货物进口到一个国家/地区时满足所有海关法规和要求。
第一个是报关行，是由加拿大边境服务局 (CBSA) 授权，作为进口商、出口商和承运人与 CBSA 打交道的代表。他们提供与货物进出口相关的服务，例如处理文件、清关和缴纳关税和税款。
加拿大的另一个类似角色是非居民进口商 (NRI)。 NRI 是一家在加拿大政府註册的外国公司，作为在加拿大销售的商品的登记进口商。
这使得外国公司可以更好地控制进口过程并向加拿大客户收取加拿大税款。
要成为 NRI，外国公司必须拥有加拿大地址、加拿大税号并遵守所有加拿大法规。
IOR 通常可以要求为进口商品支付的 GST/HST 作为进项税抵免。
IOR 必须在加拿大税务局 (CRA) 註册 GST/HST。如果 IOR 未註册，他们将无法申请任何进项税抵免。
IOR 还必须确保所购买的商品用于商业活动过程中的消费、使用或供应。
有几个关于进口货物税的进项税抵免权利的例子。
Input Tax Credit Entitlement for Tax on Imported Goods

问NR-CA-240:
外国公司在加拿大自贸区或保税区仓库，卖货给加拿大内地客户，处理关税及营业税的2种报关方式为何？在缴交CIT营利事业所得税方面有什麽不同？
答:
它们有几个可用选项，例如：
1. 外国公司在进口时缴纳关税和税款。货物随后将存放在保税仓库，当它们出售给国内客户时，将在销售时收取适用的增值税。
2. 使用非居民进口商 (NRI) 方案，允许外国公司註册加拿大 GST/HST 账户并充当在加拿大销售的商品的 IOR。这将允许外国公司在销售时向加拿大客户收取适用的 GST/HST，而不是在进口时支付关税和税款。
3. 使用报关行为外国公司办理清关手续，并确保在进口时支付任何适用的关税和税款。这将允许外国公司将货物存放在保税仓库中，并在销售时向加拿大客户收取适用的增值税。
有关非居民和 GST/HST 註册的更多信息，请参阅以下链接。
GST/HST on imports and exports

问NR-CA-250:
外国公司从加拿大自贸区或保税区，租用仓库，存货，再卖给加拿大内地的客户，这样会让外国公司Non-PE变成PE而须要记帐并缴交CIT营利所得税吗?
答:
当外国公司从保税仓库向加拿大国内客户销售产品时，加拿大的企业所得税 (CIT) 的处理将取决于多种因素，包括外国公司的业务结构和销售性质。
如果外国公司在加拿大设有常设机构 (PE)，例如办公室或仓库，则该公司可能需要就向加拿大客户销售所得收入缴纳企业所得税。
如果外国公司在加拿大没有常设机构，那麽该公司可能仍需遵守加拿大税法，如果收入与在加拿大开展的业务有关，则收入来自加拿大。
请参阅以下链接了解常设机构。
Permanent establishment

问NR-CA-310:
Amazon及其他电商B2C，加拿大政府规定进口时由自然人申报关税及营业税，后来如何处理呢?
答:
参考 https://www.amazon.ca/gp/help/customer/display.html?nodeId=G26L6NHEDGERVR8W
将货物进口到加拿大时，个人通常需要在进口时向 CBSA 申报任何适用的关税和 GST/HST。此要求适用于所有类型的商品，包括从亚马逊等电子商务 B2C 平台购买的商品。
为应对这一要求，亚马逊和其他电子商务 B2C 平台可能会向其客户提供信息和支持，帮助他们了解自己的义务并填写必要的报关单。
这可能包括提供关税和税收的估计，以及如何填写报关单的说明。
在某些情况下，亚马逊和其他电子商务 B2C 平台也可能会提供代客户办理清关的服务，这可以简化流程并有助于确保正确支付所有关税。  

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外国公司在加拿大以非居民(Non-Resident)身份运营税务(VAT &CIT)法规问答
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*永辉为亚马逊卖家服务商-日本
*只要申请EORI及VAT证号，就可卖到欧盟各国?
*英国非居民公司(NETP)VAT相关服务
*德国非居民公司(Non-Resident)VAT相关服务
*法国非居民公司(Non-Resident)VAT相关服务
*荷兰非居民公司(Non-Resident)VAT相关服务
*加拿大非居民公司GST/HST相关服务
*澳洲非居民公司GST相关服务
*台湾卖家到美国Amazon销售与服务税

附加资讯
永辉100%关係企业
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(版本:2022/03)
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