加拿大移转计价规定
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TP-Q-10:
为什麽什麽样的场景会採用TP政策？ DTA 和 TP 政策之间的相关性是什麽？
TP-A-10:
当加拿大税务实体想支付任何营业利润、版税、技术服务费、利息、交易金额等时，将採用 DTA 税率。
其判断标准，请参阅加拿大条约页面。
但如果要验证上述金额是否合理，将採用加拿大 TP 政策。
TP-Q-20:
在加拿大甚麽情况下, WFOE 外商投资企业不需要同时处理TP 申报和文件申报?
TP-A-20:
如果非居民交易总额不超过 100 万加元，外商独资企业免于 TP 申报 – 表格 T106。
WFOE 免于 TP 文件 – CbC Report – RC4649 表 – 如果上一财政年度的合併集团总收入低于 7.5 亿欧元。
TP-Q-30:
在加拿大甚麽情况下, WFOE 外商投资企业需要向该国的税务局发送TP 申报? 甚麽是申报单名称?
TP-A-30:
Form T106 – 非居民交易总额超过 100 万加元。
Form T1134 – 在一年中的任何时候，非居民公司是其外国附属公司，或受控外国附属公司的所有纳税人在加拿大的居民。
TP-Q-40:
在加拿大甚麽情况下, WFOE 外商投资企业需要向该国税务局发送TP 申请和文件? 甚麽 declaration 表单名和文档名?
TP-A-40:
TP 申报 – 表格 T106 – 如果非居民交易总额超过 100 万加元。
TP 申报 – 表格 T1134 – 在一年中的任何时候，非居民公司是其外国附属公司，或受控外国附属公司的所有纳税人在加拿大的居民。
TP 文件 – CbC Report – 表格 RC4649 – 如果上一财政年度的合併集团总收入低于 7.5 亿欧元。
加拿大专业人士的移转订价
概述
加拿大的转让定价立法和指导方针与经合组织基本一致。
加拿大的转让定价规则适用于：
- 涉及两个或多个实体。
- 至少其中一个实体是加拿大的纳税人。
- 这是一项涉及加拿大的跨境交易。
相关方
包括在 ITA 第 251(2)(b) 段中，一家公司将与另一家公司有关联，其中：
- 这两家公司由同一个人或一群人控制。
- 每家公司都由一个人控制，控制一个公司的人与控制另一家公司的人有关联。
- 其中一家公司由一个人控制，该人与控制另一家公司的相关集团的任何成员有关。
可接受的转让定价方法
*独立价格比准法 (可比较未受控制价格法)
*再贩卖价格基准法 (再售价格法)
*原价基本法 (成本加价法)
*利润分割法
*交易淨利润
截止日期和相应的门槛：
| 准备者 | 到期日 | 门槛 | |
| 1. TP declaration forms | |||
| 1.1 Form T106, Information Return of Non-Arm’s-length Transactions with Non-Residents | 加拿大的最终母公司实体和组成实体 | 在报告实体的纳税年度结束后的 6 个月内。 | 非居民交易总额 > 100 万加元。 |
| 1.2 Form T1134, Information Return Relating to Controlled and Non-Controlled Foreign Affiliates | 加拿大组成实体 | 在纳税年度或财政期间结束后的 10 个月内。 | 在一年中的任何时候，非居民公司是其外国附属公司或受控外国附属公司的所有纳税人在加拿大的居民。 |
| 2. TP documentation | |||
| 2.1 Local File | 加拿大的最终母公司实体和组成实体 | 在纳税申报表的提交日期之前准备好并在 CRA 要求后的 3 个月内提交 | 不适用。不需要与 CRA 一起准备。 |
| 2.2 Master File | 加拿大的最终母公司实体和组成实体 | 不适用。不需要与 CRA 一起准备。 | |
| 2.3 Country-by-Country (CbC) Report- Form RC4649 | 加拿大的最终母公司实体 | 在最终母公司财政年度结束后的 12 个月内准备并提交。 | 上一财政年度的合併集团总收入为 7.5 亿欧元或更多。 |
**请注意下列事项：
以上内容为永辉研发及教育中心 (简称:永辉RD)于2021年10月摘要。
随着时间推移，法规会发生变化，不同情况会有不同的选择。
在选择选项之前，请与我们联系或谘询您信任的专业人士。
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(版本:2022/03)
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