加拿大公司稅務(CIT+VAT)法規地圖

內容包括:  加拿大公司所得稅，營業增值稅
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各國財稅法規地圖 Tax Compliance Map

GLA – 加拿大公司所得稅

GLA-CA-01 租稅實體

客戶問:
加拿大公司所得稅是中央所得稅? 地方所得稅?還是有中央加地方所得稅?
假如有中央所得稅及地方所得稅是分開課徵?或一起課徵?
標準稅率多少?特施稅率多少?

永輝 RD 答:
加拿大的企業所得稅由聯邦和省政府徵收。
所有省份（魁北克省和阿爾伯塔省除外）都與聯邦政府達成協議，
應稅收入是根據聯邦立法通過加拿大稅務局 (CRA) 計算的，加拿大稅務局負責代表管理和徵收企業所得稅各省。
以下是加拿大企業所得稅的一般公式：

*CCPC: Canadian-Controlled Private Corporations

自 2021 年 1 月 1 日起生效的省和地區（不包括魁北克和艾伯塔）稅率和業務限制：

GLA-CA-02 註冊

客戶問:
加拿大公司所得稅之課徵由那個政府單位在管轄?
該國公司所得稅課徵身分之註冊，即稅務證號之申請程序，紙本證號申請? 或網路帳號申請? 網址?
申請本項證號的先行證號是什? 需使用工商憑證電子卡申請?      

永輝 RD 答:
加拿大稅務局 (CRA) 負責徵收加拿大企業所得稅。
以下 CRA 計劃帳戶需要商業編號：

1. GST/ HST
2. 薪資
3. 公司所得稅
4. 進出口
5. 其他

CRA 商業編號 (BN) 由 9 位數字、2 個用於標識政府計劃的字母和 4 位用於標識特定政府帳戶的數字組成。
如果您在註冊時提供了電子郵件地址，BN 將在 48 小時內發送到該電子郵件地址。
您可以通過多種方式從 CRA 註冊 BN：

1. 在以下連結中使用 CRA 商業註冊在線 (BRO) 線上服務：https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/businesses/topics/registering-your-business/bro-register.html
2. 致電 1-800-959-5525，回答表格 RC1 中的問題
3. 郵寄或傳真表格 RC1 到最近的稅務服務辦公室

https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/forms-publications/forms/rc1.html
通過 BRO 獲得 BN 並註冊 CRA 計劃帳戶後，它可以讓您轉移到下面列出的具有線上商業註冊服務的省份之一。
*British Columbia – OneStop Business Registry
*Ontario – ServiceOntario – Business services
*Nova Scotia – Registry of Joint Stock Companies
在您單擊“轉移”按鈕之前，請確保您已註冊所需的所有程序帳戶，因為一旦您連接到某個省份，您在 BRO 中的會話就會結束。

GLA-CA-03申報與繳款先後秩序

客戶問:
加拿大公司所得稅申報(資訊流決定稅基)與繳款(資金流)先後秩序為何?
先繳款後申報?先申報後繳款? 申報與繳款同期 ?

永輝 RD 答:
先存款 (DF)：先付款（分期付款），然後提交（申報）T2 企業所得稅申報表。

GLA-CA-04申報方法

客戶問:
加拿大公司所得稅申報申報(資訊流決定稅基)歸戶方法為何?
申報周期:每月？每雙月？每季？每半年？每年？
電子申報? 人工填報 ? 電子申報與人工填報併存?假如可以電子申報: 網頁網址?

永輝 RD 答:
大多數公司可以使用互聯網以電子方式提交申報表。對於某些年總收入超過 100 萬美元的公司是強制性的。
您必須使用 CRA 認證的軟件。您可能需要購買稅務準備軟件包，但 Corporation Internet Filing 服務是免費的。
檢查軟件以獲取 CRA 認證的軟件列表。
https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/e-services/e-services-businesses/corporation-internet-filing/software.html

報稅方式：

1. 使用報稅軟件。
2. T2 自動填寫 – 允許公司將信息從 CRA 下載到他們的報稅軟件。
3. 通過互聯網備案，您需要一個網絡訪問代碼。
   要獲取 Web 訪問代碼，您可以在某些商業稅務準備軟件包中申請和接收此代碼，而無需致電 CRA 互聯網備案幫助台。
4. 如果您不能以電子方式提交，我們有兩種類型的公司報稅表可供打印。查看連結以了解郵寄納稅申報表的位置。
   https://www.canada.ca/en/revenue-agency/corporate/contact-information/tax-services-offices-tax-centres.html
   4.1 https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/forms-publications/forms/t2.html
   4.2 https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/forms-publications/forms/t2short.html

在每個納稅年度結束後的 6 個月內提交企業所得稅申報表。
公司的納稅年度是其會計期間，它可能不一定在一個月的最後一天。
如果您的納稅年度在 9 月 23 日結束，則您的申報截止日期為 3 月 23 日。

GLA-CA-05 繳款方法

客戶問:
加拿大公司所得稅繳款(資金流)資金方法為何?
繳款周期:每月M？每雙月B？每季Q？每半年H？每年A？
自動授權扣款 ACH(即由受款者主動)?
電子匯款繳交EFT (即由付款者主動)?
銀行臨櫃繳款 OCT?或上述方法併存 ?

永輝 RD 答:
通常，公司稅分期付款應在每個月的最後一天
（如果您是合格的小型 CCPC，則為每個完整季度的最後一天。任何應付餘額通常在納稅年度結束後的第二個月的最後一天到期）
對於新成立的公司，在開始第二年的營運之前，您不必分期付款。
但是，對於您註冊成立的第一年，您必須在該納稅年度的到期日當天或之前支付您欠的任何稅款。
因此，即使在您支付到期餘額或提交第一次申報表之前，您可能必須開始為第二年分期付款。
您可以採用以下方式付款：
* 以電子方式在線使用您的金融機構。如需更多信息，請訪問 Canada.ca/guide-taxes-payments。
*在 Canada.ca/cra-my-payment 上使用 CRA 的 My Payment 線上服務。
https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/e-services/payment-save-time-pay-online.html
* 通過加拿大稅務局在 Canada.ca/my-cra-business-account 上的 “我的企業賬戶”，在您方便的時候設置預先授權的借記協議。
*請在付款時向櫃員出示您的匯款憑證。櫃員會將頂部作為收據退還給您。您必須擁有金融機構的原始 CRA 憑證才能接受付款。

VAT – 加拿大營業稅

VAT-CA-01租稅實體

客戶問:
加拿大營業稅是聯邦營業稅? 個州營業稅?還是有聯邦加各州營業稅?
假如有聯邦營業稅及各州營業稅是分開課徵?或一起課徵?
標準稅率多少? 特施稅率多少?

永輝 RD 答:
GST 是一種聯邦稅，稅率為 5%。
British Columbia, Saskatchewan and Manitoba 省徵收省級銷售稅 (PST)，也稱為零售銷售稅。費率在 6%-8% 之間。
5 個省統一了 GST + PST 並徵收了單一的統一銷售稅 (HST)。
HST 是一種混合的聯邦/省級銷售稅，包括 5% 的聯邦 GST 和 8% 或 10% 的省級部分。
HST 適用於與 GST 相同的稅基和規則。
HST 費率如下：

魁北克適用自己的增值稅，即魁北克銷售稅 (QST)。率為 9.975%。

VAT-CA-02 註冊

客戶問:
加拿大營業稅之課徵，由哪個政府單位在管轄?
加拿大營業稅課徵身分之註冊，即營業稅證號之申請程序，紙本證號申請? 或網路帳號申請? 網址?
申請營業稅證號的先行證號是什? 需使用工商憑證電子卡申請? 

永輝 RD 答:

加拿大稅務局 (CRA) 負責徵收加拿大 GST。
在過去 4 個日曆季度或單個日曆季度應稅超過 30,000 加元必須註冊 GST/HST。允許自願登記。
無需分別註冊 GST 和 HST，因為這兩種稅都在一份納稅申報表中進行核算，並由加拿大稅務局 (CRA) 共同管理。
您必須在 CRA 分配的商業編號 (BN) 下開設 GST/HST 計劃賬戶。
您可以註冊：
*通過在線商業登記 (BRO) 門戶：
https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/businesses/topics/gst-hst-businesses/account-register.html
*通過郵件或傳真：
https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/forms-publications/forms/rc1.html
*通過電話: 1-800-959-5525
您將收到一個 GST/HST 帳號，以確認您的註冊已完成。註冊“我的企業帳戶”以在線管理您的計劃帳戶。

VAT-CA-03 申報與繳款先後秩序

客戶問:
加拿大營業稅申報(資訊流決定稅基)與繳款(資金流)先後秩序為何?
先繳款後申報?先申報後繳款? 申報與繳款同期 ?

永輝 RD 答:
同期 (SP) – 同時申報和支付。

VAT-CA-04 申報方法

客戶問:
加拿大營業稅申報申報(資訊流決定稅基)歸戶方法為何? 申報周期:每月？每雙月？每季？每半年？每年？
電子申報? 人工填報 ? 電子申報與人工填報併存?假如可以電子申報: 網頁網址?

永輝 RD 答:
請通過以下連結提交 GST/HST 申報表 – GST 34 表：
https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/e-services/e-services-businesses/gst-hst-netfile/gst-hst-netfile-ready-file-online-check-list.html
如果您有資格使用 GST/HST NETFILE，請通過準備提交頁面訪問在線表格
https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/e-services/e-services-businesses/ gst-hst-netfile/gst-hst-netfile-ready-file-online-check-list.html
並輸入您的信息。
您還可以通過在 https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/e-services/e-services-businesses/business-account.html 的“我的企業帳戶”中選擇“提交退款”選項來訪問 GST/HST NETFILE。
如果您使用 GST/HST NETFILE 提交申報表，請不要向我們發送您的申報表的紙質副本。
GST/HST 和 QST 的報告期：

VAT-CA-05 繳款方法

客戶問:
加拿大營業稅繳款(資金流)資金方法為何?
繳款周期:每月M？每雙月B？每季Q？每半年H？每年A？
自動授權扣款 ACH(即由受款者主動)?
電子匯款繳交EFT (即由付款者主動)?
銀行臨櫃繳款 OCT?
或上述方法併存 ?

永輝 RD 答:
通常公司稅分期付款應在每個月的最後一天，
（如果您是合格的小型 CCPC，則為每個完整季度的最後一天。任何應付餘額通常在納稅年度結束後的第二個月的最後一天到期。)
對於新成立的公司，在開始第二年的運營之前，您不必分期付款。
但是，對於您註冊成立的第一年，您必須在該納稅年度的到期日當天或之前支付您欠的任何稅款。
因此，即使在您支付到期餘額或提交第一次申報表之前，您可能必須開始為第二年分期付款。

您可以使用一下方式付款：
* 以電子方式在線使用您的金融機構。如需更多信息，請訪問 Canada.ca/guide-taxes-payments。
* 在 Canada.ca/cra-my-payment 上使用 CRA 的 My Payment 線上服務。
https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/e-services/payment-save-time-pay-online.html
* 通過加拿大稅務局在 Canada.ca/my-cra-business-account 上的 “我的企業賬戶”，在您方便的時候設置預先授權的借記協議。
* 請在付款時向櫃員出示您的匯款憑證。櫃員會將頂部作為收據退還給您。您必須擁有金融機構的原始 CRA 憑證才能接受付款。

各國財稅法規地圖 Tax Compliance Map

**請注意下列事項：
以上內容為永輝研發及教育中心 (簡稱:永輝RD)於2021年10月摘要。
隨著時間的推移，法規可能會發生變化，不同情況下會採用不同的選擇。
所以在選擇選項之前，請與我們聯系或諮詢該領域您信任的專業人士。
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