加拿大移轉計價規定
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TP-Q-10:
為什麼什麼樣的場景會採用TP政策？ DTA 和 TP 政策之間的相關性是什麼？
TP-A-10:
當加拿大稅務實體想支付任何營業利潤、版稅、技術服務費、利息、交易金額等時，將採用 DTA 稅率。
其判斷標準，請參閱加拿大條約頁面。
但如果要驗證上述金額是否合理，將採用加拿大 TP 政策。
TP-Q-20:
在加拿大甚麼情況下, WFOE 外商投資企業不需要同時處理TP 申報和文件申報?
TP-A-20:
如果非居民交易總額不超過 100 萬加元，外商獨資企業免於 TP 申報 – 表格 T106。
WFOE 免於 TP 文件 – CbC Report – RC4649 表 – 如果上一財政年度的合併集團總收入低於 7.5 億歐元。
TP-Q-30:
在加拿大甚麼情況下, WFOE 外商投資企業需要向該國的稅務局發送TP 申報? 甚麼是申報單名稱?
TP-A-30:
Form T106 – 非居民交易總額超過 100 萬加元。
Form T1134 – 在一年中的任何時候，非居民公司是其外國附屬公司，或受控外國附屬公司的所有納稅人在加拿大的居民。
TP-Q-40:
在加拿大甚麼情況下, WFOE 外商投資企業需要向該國稅務局發送TP 申請和文件? 甚麼 declaration 表單名和文檔名?
TP-A-40:
TP 申報 – 表格 T106 – 如果非居民交易總額超過 100 萬加元。
TP 申報 – 表格 T1134 – 在一年中的任何時候，非居民公司是其外國附屬公司，或受控外國附屬公司的所有納稅人在加拿大的居民。
TP 文件 – CbC Report – 表格 RC4649 – 如果上一財政年度的合併集團總收入低於 7.5 億歐元。
加拿大專業人士的移轉訂價
概述
加拿大的轉讓定價立法和指導方針與經合組織基本一致。
加拿大的轉讓定價規則適用於：
- 涉及兩個或多個實體。
- 至少其中一個實體是加拿大的納稅人。
- 這是一項涉及加拿大的跨境交易。
相關方
包括在 ITA 第 251(2)(b) 段中，一家公司將與另一家公司有關聯，其中：
- 這兩家公司由同一個人或一群人控制。
- 每家公司都由一個人控制，控制一個公司的人與控制另一家公司的人有關聯。
- 其中一家公司由一個人控制，該人與控制另一家公司的相關集團的任何成員有關。
可接受的轉讓定價方法
*獨立價格比準法 (可比較未受控制價格法)
*再販賣價格基準法 (再售價格法)
*原價基本法 (成本加價法)
*利潤分割法
*交易淨利潤
截止日期和相應的門檻：
| 準備者 | 到期日 | 門檻 | |
| 1. TP declaration forms | |||
| 1.1 Form T106, Information Return of Non-Arm’s-length Transactions with Non-Residents | 加拿大的最終母公司實體和組成實體 | 在報告實體的納稅年度結束後的 6 個月內。 | 非居民交易總額 > 100 萬加元。 |
| 1.2 Form T1134, Information Return Relating to Controlled and Non-Controlled Foreign Affiliates | 加拿大組成實體 | 在納稅年度或財政期間結束後的 10 個月內。 | 在一年中的任何時候，非居民公司是其外國附屬公司或受控外國附屬公司的所有納稅人在加拿大的居民。 |
| 2. TP documentation | |||
| 2.1 Local File | 加拿大的最終母公司實體和組成實體 | 在納稅申報表的提交日期之前準備好並在 CRA 要求後的 3 個月內提交 | 不適用。不需要與 CRA 一起準備。 |
| 2.2 Master File | 加拿大的最終母公司實體和組成實體 | 不適用。不需要與 CRA 一起準備。 | |
| 2.3 Country-by-Country (CbC) Report- Form RC4649 | 加拿大的最終母公司實體 | 在最終母公司財政年度結束後的 12 個月內準備並提交。 | 上一財政年度的合併集團總收入為 7.5 億歐元或更多。 |
**請注意下列事項：
以上內容為永輝研發及教育中心 (簡稱:永輝RD)於2021年10月摘要。
隨著時間推移，法規會發生變化，不同情況會有不同的選擇。
在選擇選項之前，請與我們聯系或諮詢您信任的專業人士。
**徵求內容監督者
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