從中國賣產品到美國路徑分析

Client Asked:

在加拿大注册的公司，但是主要销售的客户应该是美国，所以应该经常会去美国出差给客户销售、培训，还有可能售后服务，会不会构成PE，从而面临美国的纳税风险？如果培训设置在酒店，售后服务的同事住酒店或者租公寓住呢？

大陆的货物，应该要由大陆到加拿大，加拿大再到美国，而不能直接大陆到美国客户那里？如果不能大陆直接到美国客户那里，中-加-美的关税情况，通关情况如何？（货物不是很大，大概1立方就有个10多万美元了）.

如果关税问题比较麻烦，是否是加拿大设立公司，再加拿大公司去设立美国子公司，美国子公司向大陆进口去销售，避免了PE和关税问题？但是引入了美国子公司利润分红有两次税收（美国子公司的运营利润分红税和加拿大公司的投资分红税？各是多少？）

加拿大子公司再將產品銷往美國、墨西哥須繳納關稅

客戶問:
我們是中國製造商出口產品至加拿大子公司，加拿大子公司再將產品銷往美國、墨西哥,聽說必須繳納關稅,對嗎?
那不是雙重課稅了嗎?有什麼解決辦法?

永輝RD 回答:

您好, 關於您提出的疑問, 以下是我們為您做的分析, 供您參考.
此資訊是正確的.
中國製造商出口產品至加拿大子公司，加拿大子公司再將產品銷往美國、墨西哥, 因為原料的來源在中國, 所以必須繳納關稅.
分析如下:

1. USMCA 在 01 July 2020 取代之前的 NAFTA. USMCA 內容相對比較現代化和全面性.
2. USMCA 是美國－墨西哥－加拿大 三國的協議.中國製造商出口至加拿大不適用”自由貿易協議”. 因此加拿大進口時須繳關稅.
3. 加拿大子公司產品販售到美國、墨西哥, 能夠受益於自由貿易協定（FTA）的原則:

須符合貨物的原產地原則 (FTA Rules of Origin)

大部分原料的來源國家必須來自同一個國家 (加拿大), 而加拿大子公司產品 100% 來自於中國, 非加拿大製造.
最低限度規則條件 (De Minimis Rule)也無法符合.
https://www.trade.gov/fta-provisions-de-minimis-rule
因此無法適用關稅豁免. 美國、墨西哥進口時也須繳關稅.

結論:

1. 這個供應鏈安排方式得繳兩次關稅.
2. 因條件必須是製造商在 FTA 國家, 轉運方式並不適用.
3. 除非中國在加拿大有製造商.

建議:

中國可直接銷往美國, 墨西哥, 可免雙重關稅問題.

Q-ca-010
可以用HS code 查加拿大進口關稅的網站在哪裡？

答:
WTO及RTA中心（各國關稅查詢系統）
https://web.wtocenter.org.tw/tariff/Search_byHSCode.aspx

各國關稅清單
https://tariff.taitra.org.tw/country_tariff/

Q-ca-020
中囯賣產品HS Code 85299010.11 解碼器到加拿大, 進口商的海關關稅是多少？

根據我找到的信息，HS Code 85299010.11 是指衛星電視解碼器VHF Aviation Band Antennas。對於從中國到加拿大的進口，中國的最惠國稅率（MFN）是 0%，而普通關稅率（General Tariff Rate）是 30%。但是，這些數據可能不完全適用於加拿大，因為每個國家都有自己的關稅制度和稅率。
https://www.htshub.com/cn-hs/detail/8529901011

為了得到最準確的信息，我建議直接查詢加拿大邊境服務局（CBSA）或使用加拿大關稅查找器，這樣可以獲得最新的進口關稅信息。這些資源將提供針對特定產品和市場的關稅信息，特別是與加拿大有自由貿易協定的國家。
https://www.cbsa-asfc.gc.ca/trade-commerce/tariff-tarif/2020/menu-eng.html

Q-ca-030
加拿大賣產品HS Code 85299010.11 解碼器到美國, 進口商的海關關稅是多少？

根據我找到的信息，HS Code 85299010.11 通常指的是衛星電視解碼器。從加拿大到美國進口這類產品的最惠國稅率（MFN）是 0%https://www.htshub.com/cn-hs/detail/8529901011。這意味著如果產品符合最惠國稅率的條件，進口商不需要支付關稅。

請注意，進口商可能需要滿足特定的條件才能享受最惠國稅率，並且這些信息可能會變化。
因此，我建議進口商直接聯繫美國海關和邊境保護局（CBP）或使用官方的關稅查詢工具來獲得最新和最準確的關稅信息。
https://hts.usitc.gov/

Q-ca-040
加拿大賣產品HS Code 85299010.11 解碼器到美國, 進口商可能需要滿足特定的條件才能享受最惠國稅率，請問需要滿足的特定條件是什麼?

根據我找到的資訊，HS Code 85299010.11 是指用於卫星电视接收的解碼器。進口到美國時，要享受最惠國稅率，進口商可能需要滿足以下條件https://www.i5a6.com/hscode/detail/8529901011：

• 品名：必須清楚標明是卫星电视接收用解碼器。
• 品牌類型：需要提供品牌信息。
• 出口享惠情況：可能需要證明產品符合特定的貿易協定條件。
• 用途：需說明解碼器的具體用途。
• 型號：提供產品型號。
• 其他：可能還需要提供其他相關信息，如GTIN、CAS號等。

此外，進口商可能還需要一個自動進口許可證（針對機電產品），並且產品可能需要通過入境民用商品認證https://www.i5a6.com/hscode/detail/8529901011。建議進口商查閱美國海關和邊境保護局（CBP）的官方網站或聯繫專業的貿易顧問，以獲得最準確的信息和指導。這些條件可能會根據最新的貿易法規和協定有所變化，因此獲取最新資訊是非常重要的。

Q-ca-050
中囯賣產品HS Code 85299010.11 解碼器到美國, 美國的海關關稅是多少？

根據我找到的信息，HS Code 85299010.11 通常指的是衛星電視解碼器。從中國出口到美國的這類產品的關稅率可能會有所不同，具體取決於多種因素，包括貿易協定和當前的貿易政策。

為了獲得最準確的關稅信息，我建議直接聯繫美國海關和邊境保護局（CBP）或使用官方的關稅查詢工具https://hts.usitc.gov/來獲得最新和最準確的關稅信息。這些官方資源將提供最新的數據，並考慮到任何最近的變化或更新。如果您需要進一步的幫助，請告訴我，我會盡力為您提供支持。

**請注意下列事項：
以上內容為永輝研發及教育中心 (簡稱:永輝RD)於2021年10月摘要。
隨著時間推移，法規會發生變化，不同情況會有不同的選擇。
在選擇選項之前，請與我們聯系或諮詢您信任的專業人士。
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