加拿大薪資法規地圖 Payroll Compliance Map

內容包括: 雇主薪資扣繳，員工社會福利扣繳
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Manager Ian Lin 說中文和英文
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聯絡人：林幸穗 Anny Lin 協理
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各國薪資法規問答集

WWT–加拿大薪資所得稅扣繳

WWT-CA-01 租稅實體

客戶問:
加拿大薪資所得稅是聯邦? 是州?還是有聯邦和州?
假如有聯邦及地方個人所得稅，是分開課徵?或一起課徵? 標準扣繳稅率多少?

永輝 RD 答:
在聯邦和省/地區層面徵稅。分別徵收。
T4032 中有聯邦和省級稅收減免表。按照表格預扣稅。請參考以下連結：
https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/forms-publications/payroll/t4032-payroll-deductions-tables.html

WWT-CA-02 註冊

客戶問:
加拿大薪資所得稅之課徵，由那個政府單位在管轄?
加拿大薪資所得稅課徵身分之註冊，即僱主扣繳證號之申請程序，紙本證號申請? 或網路帳號申請? 網址?
僱主扣繳證號的先行證號是什? 需使用工商憑證電子卡申請?

永輝 RD 答:

如果您已經擁有商業編號 (BN) 並且之前已經註冊了其他 CRA 計劃賬戶（例如 GST/HST），您只需將工資扣除賬戶添加到您現有的計劃賬戶即可。
要註冊薪資計劃帳戶，請參閱以下商業註冊在線 (BRO) 服務連結。
https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/businesses/topics/payroll/How-open-payroll-account.html

其他申請方式是致電 1-800-959-5525。
您必須準備以下信息才能開設工資計劃賬戶：
*員工收到第一筆工資的日期（如果不知道請留空）
*支付員工工資的月份
*支付期的類型（每週、每季度）
*在職員工人數
*薪資服務名稱（如有）
*母公司或附屬公司的國家，如果您有一家外資公司
*特許人姓名（如有）
*特許經營總部所在國家（如有）

WWT-CA-03 申報與繳款先後秩序

客戶問:
加拿大薪資所得稅扣繳申報(資訊流決定稅基)與繳款(資金流)先後秩序為何?
先繳款後申報?先申報後繳款? 申報與繳款同期?

永輝 RD 答:
同期 (SP) – 申報和付款同時到期。

WWT-CA-04申報方法

客戶問:
加拿大薪資所得稅扣繳申報 (資訊流決定稅基)歸戶方法為何?
申報周期:每月？每雙月？每季？每半年？每年？
電子申報? 人工填報? 電子申報與人工填報併存?假如可以電子申報: 網頁網址?

永輝 RD 答:

AMWA = CPP + EI + Income Tax

您可以以電子方式匯出扣除額或使用紙本匯款憑證（表格 PD7A/表格 PD7A(TM)/表格 PD7A-RB）並通過郵件接收對帳單。
如果您以電子方式匯款，您可以通過您的在線我的企業賬戶查看您的報表和交易。
每年 – 您必須提交 T4 或 T4A 信息申報表（如適用），並在每年 2 月的最後一天之前向您的員工發送信息單適用於信息單的日曆年。
T4 表可以使用 CRA 的 T4 網絡表格應用程序以電子方式填寫或填寫在線 PDF。您也可以以電子方式或紙本形式提交 T4 摘要表。

WWT-CA-05繳款方法

客戶問:
加拿大薪資所得稅扣繳繳款(資金流)資金方法為何?
繳款周期:每月M？每雙月B？每季Q？每半年H？每年A？
自動授權扣款 ACH(即由受款者主動)?
電子匯款繳交EFT (即由付款者主動)?
銀行臨櫃繳款 OCT?或上述方法併存 ?

永輝 RD 答:
在大多數情況下，您必須在向員工支付或給予報酬後的次月 15 日之前匯出源頭扣除額。
匯款到期日始終基於員工獲得服務報酬的時間（發薪日），而不是提供服務的支付期。
您可以通過以下方式查看匯款要求：

My Business Account at Canada.ca/my-cra-business-account.

AMWA = CPP + EI + Income Tax
付款方式：

1. 網銀
2. 線上付款 – canada.ca /cra-my-payment。
3. 預授權借記
4. 通過信用卡、Paypal 支付
5. 支票支付

BNF – 員工社會福利的扣繳

BNF-CA-01租稅實體

客戶問:
加拿大社會保險，醫療保險，退休金等員工社會福利的課徵，是聯邦?是各州?
還是有聯邦加個州?假如有聯邦及各州是分開課徵? 或一起課徵 ?扣繳稅率多少?

永輝 RD 答:
CRA 的作用包括：

1. 徵收聯邦稅和所有省稅（魁北克除外）
2. 收集 CPP
3. 收取EI保費

扣除率如下：

1. 加拿大養老金計劃 (CPP)
   – 2021 – 員工 5.45%, 雇主 5.45%,
   – 2022 – 員工 5.70%, 雇主 5.70%

2. 就業保險 – 員工 1.58%, 雇主2.21%

BNF-CA-02 註冊

客戶問:
社會保險證號？主管社會保險政府機構名稱?
醫療保險證號？主管醫療保險政府機構名稱?
退休金證號？主管退休金政府機構名稱?
該國員工社會福利證號之申請程序? 紙本證號申請? 或網路帳號申請? 網址?需使用工商憑證電子卡申請?
以上三項證號是合一還是分開的?

永輝 RD 答:
要註冊薪資計劃帳戶，請參閱以下連結。
https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/businesses/topics/payroll/How-open-payroll-account.html

如果雇主有商業編號 (BN)，他們只需在該 BN 中添加一個工資賬戶。
其他申請方式是致電 1-800-959-5525。
您必須準備以下信息才能開設工資計劃賬戶：
*員工收到第一筆工資的日期（如果不知道請留空）
*支付員工工資的月份
*支付期的類型（每週、每季度）
*在職員工人數
*薪資服務名稱（如有）
*母公司或附屬公司的國家，如果您有一家外資公司
*特許人姓名（如有）
*特許經營總部所在國家（如有）

BNF-CA-03 申報與繳款先後秩序

客戶問:
加拿大員工社會福利扣繳申報(資訊流決定稅基)與繳款(資金流)先後秩序為何?
先繳款後申報?先申報後繳款? 申報與繳款同期?

永輝 RD 答:
同期 (SP) – 申報和付款同時到期。

BNF-CA-04申報方法

客戶問:
加拿大員工社會福利扣繳申報 (資訊流決定稅基)歸戶方法為何?
申報周期:每月？每雙月？每季？每半年？每年？
電子申報? 人工填報? 電子申報與人工填報併存?假如可以電子申報: 網頁網址?

永輝 RD 答:

AMWA = CPP + EI + Income Tax

您可以通過電子方式或使用紙本匯款憑證（表格 PD7A/表格 PD7A(TM)/表格 PD7A-RB）匯出扣除額。

BNF-CA-05繳款方法

客戶問:
加拿大員工社會福利扣繳繳款(資金流)資金方法為何?
繳款周期:每月M？每雙月B？每季Q？每半年H？每年A？
自動授權扣款 ACH(即由受款者主動)?
電子匯款繳交EFT (即由付款者主動)?
銀行臨櫃繳款 OCT?或上述方法併存 ?

永輝 RD 答:

在大多數情況下，您必須在向員工支付或給予報酬後的次月 15 日之前匯出源頭扣除額。
匯款到期日始終基於員工獲得服務報酬的時間（發薪日），而不是提供服務的支付期。
您可以通過以下方式查看匯款要求：
My Business Account at Canada.ca/my-cra-business-account.

AMWA = CPP + EI + Income Tax
付款方式：

1. 網銀
2. 線上付款 – https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/e-services/payment-save-time-pay-online.html
3. 預授權借記
4. 通過信用卡、Paypal 支付
5. 支票支付

各國薪資法規問答集

**請注意下列事項：
以上內容為永輝研發及教育中心 (簡稱:永輝RD)於2021年10月摘要。
隨著時間的推移，法規可能會發生變化，不同情況下會採用不同的選擇。
所以在選擇選項之前，請與我們聯系或諮詢該領域您信任的專業人士。
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(版本:2022/03)

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