外國公司在加拿大以非居民(Non-Resident)身份運營稅務(VAT &CIT)法規問答

加拿大非居民公司進出口證號申請服務, 加拿大非居民公司GST/HST證號申請服務，加拿大非居民公司GST/HST計算申報及代收代繳稅款服務。

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問NR-CA-110:
外國公司可以在加拿大以非居民Non-Resident身份申請VAT證號嗎？如可以，需要繳交CIT營利事業所得稅嗎？
官方網址？申請表格？
答:
根據 BNA 增值稅9.2 和 10.1，BNA 國家指南 2.2.2
參考 Doing Business in Canada – GST/HST Information for Non-Residents
是的，外國公司可以在加拿大申請增值稅號，即 GST/HST 號。
公司必須在加拿大有業務或商業活動才能註冊 GST/HST 編號。
即使您在加拿大沒有常設機構，您也可以在加拿大有業務。
根據加拿大稅務局 (CRA) 的規定，在加拿大開展業務的非居民如果滿足特定的銷售或收入門檻要求，則必須註冊 GST/HST。
如果外國公司不符合門檻要求，它仍然可以選擇自願註冊，以便能夠為其在加拿大的業務支出支付的 GST/HST 申請進項稅抵免。
另一方面，因其數字產品和服務的電子商務供應而需要註冊的非居民電子商務服務供應商通常必鬚根據簡化的 GST/HST 註冊流程進行註冊。

非居民公司對在加拿大開展業務所產生的收入按正常的加拿大公司所得稅稅率徵稅。
加拿大國內法不要求非居民公司存在常設機構就加拿大來源的業務收入徵稅。
相反，非居民公司只需在加拿大“開展業務”即可在加拿大承擔納稅義務。
在這種情況下，公司可能需要就某些類型的加拿大來源收入（例如股息、利息、特許權使用費和租金）繳納加拿大預扣稅。

外國公司必須填寫非居民商業編號和賬戶註冊網絡表格。或者，您可以填寫 RC1 表格，申請商業編號和某些方案帳戶，該表格可以在線或通過郵件提交。
在線提交請參考以下鏈接。
Business Registration Online – What you can do

問NR-CA-120:
假如外國公司在加拿大以非居民Non-Resident身份申請VAT證號:
代理人正式名稱是什麼?
代理人需要啥資格?
委任代理人對加拿大稅局負連帶繳稅責任嗎?
該非居民Non-Resident Entity需要繳CIT營利事業所得稅嗎?
官方網址?
答:
根據 BNA 增值稅 9.2 和 10.4。
參考 Responsibilities of authorized representatives
非居民供應商無需指定加拿大 GST/HST 代表，但加拿大稅務局可能會要求繳納保證金。
加拿大 GST/HST 代表被授權代表外國實體行事，並可能因任何不遵守加拿大稅法的行為而承擔責任並受到第三方處罰。
擔任 GST/HST 代表不需要特定資格。
GST/HST 代表可以是會計師、簿記員、朋友、律師、授權書。

問NR-CA-130:
在加拿大的非居民公司(Non-Resident Company)在甚麼狀況下不會被認為有PE常設機構? 在甚麼狀況下會被認為有PE常設機構?
答:
根據 BNA國家指南 2.2.
根據加拿大的大部分條約，在加拿大提供服務的非居民通常只有在擁有“固定營業場所”或有權在加拿大簽訂合同的獨立代理人時才會擁有常設機構。
但是，就在加拿大提供的服務向非居民支付的款項可能需要繳納預扣稅。
出於稅收協定的目的，最新的加拿大-美國議定書引入了一項條款，即當服務提供商在任何 12 個月內在加拿大至少停留 183 天並且產生的收入超過總收入的 50% 時，便可創建服務常設機構公司在此期間從這些服務中獲得的活躍業務收入。
CRA 的行政立場是網站是無形的，因此不能成為常設機構。但是，位於加拿大的服務器可以是常設機構，如果納稅人擁有或租用服務器，服務器的地點和時間是固定的，並通過服務器進行業務。
CRA 在基於雲的服務上的立場尚不明確。

問NR-CA-210:
加拿大有自由貿易港區Free Trade Zone及保稅倉庫 (Bonded warehouse) 制度嗎? 外商非居民公司如何使用 Free Trade Zone 取得租稅優惠?
答:
Foreign Trade Zone
加拿大沒有自由貿易區系統，但有保稅倉庫系統。
保稅倉庫系統允許企業將貨物存放在指定的倉庫中，而無需繳納關稅或稅款，直到貨物被釋放到加拿大市場。
外國商人可以通過獲得加拿大邊境服務局（CBSA）的許可並遵守管理該系統的規則和規定，在加拿大使用保稅倉庫系統。
以下是使用自定義保稅倉庫的一些好處：
1. 在商品進入加拿大市場之前，您無需繳納關稅和稅款。
2. 如果您從加拿大出口貨物，則無需繳納關稅和稅款。
3. 您可以批量進口貨物，將它們存放在您的倉庫中，並在需要時取出。這降低了您的前期成本，因為您只需為進入加拿大市場的商品繳納關稅和稅款。
4. 您可以將貨物在您的倉庫中存放長達 4 年，在此期間您可以以多種方式處理它們，前提是您不對貨物進行實質性改動。  

問NR-CA-220:
外國公司可以以外國公司的名義在加拿大自由貿易港區或保稅區，租用保稅倉庫嗎?
可以外國公司的名義辦理保稅倉庫以進出文件的持有人名義嗎?
還是可以由貨物代理人代持?
答:
是的，外國公司可以以外國公司的名義在加拿大自由貿易區（FTZ）租用保稅倉庫。
在加拿大，保稅倉庫可以以外國公司的名義持有，作為進出口文件的持有人。
倉庫許可證的持有人有責任遵守所有加拿大海關和進口法規，並確保在從倉庫中取出貨物時支付所有關稅和稅款。
貨運代理也可以參與加拿大保稅倉庫的運營。
例如，貨運代理可以作為報關行通過CBSA處理貨物清關，也可以作為物流供應商處理貨物進出倉庫的運輸。
有關將商品進口到加拿大的詳細步驟，請參閱以下鏈接。
https://www.cbsa-asfc.gc.ca/import/guide-eng.html

問NR-CA-230:
非居民在加拿大有跟IOR (Importer Record in Germany)，Tax Agent(Germany)，Fiscal Representative(Netherlands)，Registered Agent (USA Texas)，，ACP(Japan)相類式的角色嗎?
如何避免VAT沒法進項稅額扣抵?
答:
在加拿大，有與 IOR 類似的角色，IOR負責確保在將貨物進口到一個國家/地區時滿足所有海關法規和要求。
第一個是報關行，是由加拿大邊境服務局 (CBSA) 授權，作為進口商、出口商和承運人與 CBSA 打交道的代表。他們提供與貨物進出口相關的服務，例如處理文件、清關和繳納關稅和稅款。
加拿大的另一個類似角色是非居民進口商 (NRI)。 NRI 是一家在加拿大政府註冊的外國公司，作為在加拿大銷售的商品的登記進口商。
這使得外國公司可以更好地控制進口過程並向加拿大客戶收取加拿大稅款。
要成為 NRI，外國公司必須擁有加拿大地址、加拿大稅號並遵守所有加拿大法規。
IOR 通常可以要求為進口商品支付的 GST/HST 作為進項稅抵免。
IOR 必須在加拿大稅務局 (CRA) 註冊 GST/HST。如果 IOR 未註冊，他們將無法申請任何進項稅抵免。
IOR 還必須確保所購買的商品用於商業活動過程中的消費、使用或供應。
有幾個關於進口貨物稅的進項稅抵免權利的例子。
Input Tax Credit Entitlement for Tax on Imported Goods

問NR-CA-240:
外國公司在加拿大自貿區或保稅區倉庫，賣貨給加拿大內地客戶，處理關稅及營業稅的2種報關方式為何？在繳交CIT營利事業所得稅方面有什麼不同？
答:
它們有幾個可用選項，例如：
1. 外國公司在進口時繳納關稅和稅款。貨物隨後將存放在保稅倉庫，當它們出售給國內客戶時，將在銷售時收取適用的增值稅。
2. 使用非居民進口商 (NRI) 方案，允許外國公司註冊加拿大 GST/HST 賬戶並充當在加拿大銷售的商品的 IOR。這將允許外國公司在銷售時向加拿大客戶收取適用的 GST/HST，而不是在進口時支付關稅和稅款。
3. 使用報關行為外國公司辦理清關手續，並確保在進口時支付任何適用的關稅和稅款。這將允許外國公司將貨物存放在保稅倉庫中，並在銷售時向加拿大客戶收取適用的增值稅。
有關非居民和 GST/HST 註冊的更多信息，請參閱以下鏈接。
GST/HST on imports and exports

問NR-CA-250:
外國公司從加拿大自貿區或保稅區，租用倉庫，存貨，再賣給加拿大內地的客戶，這樣會讓外國公司Non-PE變成PE而須要記帳並繳交CIT營利所得稅嗎?
答:
當外國公司從保稅倉庫向加拿大國內客戶銷售產品時，加拿大的企業所得稅 (CIT) 的處理將取決於多種因素，包括外國公司的業務結構和銷售性質。
如果外國公司在加拿大設有常設機構 (PE)，例如辦公室或倉庫，則該公司可能需要就向加拿大客戶銷售所得收入繳納企業所得稅。
如果外國公司在加拿大沒有常設機構，那麼該公司可能仍需遵守加拿大稅法，如果收入與在加拿大開展的業務有關，則收入來自加拿大。
請參閱以下鏈接了解常設機構。
Permanent establishment

問NR-CA-310:
Amazon及其他電商B2C，加拿大政府規定進口時由自然人申報關稅及營業稅，後來如何處理呢?
答:
參考 https://www.amazon.ca/gp/help/customer/display.html?nodeId=G26L6NHEDGERVR8W
將貨物進口到加拿大時，個人通常需要在進口時向 CBSA 申報任何適用的關稅和 GST/HST。此要求適用於所有類型的商品，包括從亞馬遜等電子商務 B2C 平台購買的商品。
為應對這一要求，亞馬遜和其他電子商務 B2C 平台可能會向其客戶提供信息和支持，幫助他們了解自己的義務並填寫必要的報關單。
這可能包括提供關稅和稅收的估計，以及如何填寫報關單的說明。
在某些情況下，亞馬遜和其他電子商務 B2C 平台也可能會提供代客戶辦理清關的服務，這可以簡化流程並有助於確保正確支付所有關稅。  

Please refer below linking Page:
外國公司在加拿大以非居民(Non-Resident)身份運營稅務(VAT &CIT)法規問答
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*永輝為亞馬遜賣家服務商-日本
*只要申請EORI及VAT證號，就可賣到歐盟各國?
*英國非居民公司(NETP)VAT相關服務
*德國非居民公司(Non-Resident)VAT相關服務
*法國非居民公司(Non-Resident)VAT相關服務
*荷蘭非居民公司(Non-Resident)VAT相關服務
*加拿大非居民公司GST/HST相關服務
*澳洲非居民公司GST相關服務
*台灣賣家到美國Amazon銷售與服務稅

附加資訊
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(版本:2022/03)
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